北京市地方税务局


北京市地方税务局关于加强重点纳税人个人所得税征收管理的暂行办法


第一章 总 则
第一条 为加强我市个人所得税的征收管理，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、国家税务总局《关于进一步加强对高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2001]57号）等有关规定，结合我市具体情况，制定本办法。
第二条 本办法所称重点纳税人，是指年收入10万元以上的个人和下列个人：
（一）负有个人所得税代扣代缴义务单位的法定代表人、总经理或主要负责人；
（二）一个月内从两处以上取得工资、薪金所得和没有代扣代缴义务人的个人；
（三）取得境外（包括港、澳、台地区）所得的个人；
（四）税法规定负有纳税义务的外籍个人；
（五）主管税务机关确定须自行申报纳税的个人。
第三条 本办法适用于北京市地方税务局系统所辖重点纳税人和代扣代缴单位个人所得税的征收管理。
第四条 税务机关对重点纳税人的商业秘密和个人隐私，应依法为其保密。
第五条 主管税务机关应定期汇总分析重点纳税人和代扣代缴单位填报的重点纳税人基础信息、纳税申报和代扣代缴税款明细申报情况。

第二章 档案管理
第六条 主管税务机关应根据本办法的规定，以税务公告或其他方式，向重点纳税人或其工作单位送达“税务事项通知书”。重点纳税人或其工作单位，应按主管税务机关规定的期限，通过北京市地方税务局个人所得税管理信息系统（以下简称个人所得税管理信息系统，　　　　　　　网址：http：//www.tax861.gov.cn/）或采取其他方式，向主管税务机关报送《重点纳税人基础信息表》，主管税务机关据以建立重点纳税人档案。
第七条 凡有工作单位的重点纳税人，一律由其工作单位负责填报《重点纳税人基础信息表》；没有工作单位的重点纳税人，由本人负责填报《重点纳税人基础信息表》。本办法第二条第二至五项所列的重点纳税人，应分别由本人和其工作单位填报《重点纳税人基础信息表》。
第八条 重点纳税人和代扣代缴单位应保存《重点纳税人基础信息表》。重点纳税人基础信息发生变化的，应在30日内分别由重点纳税人或其工作单位通过个人所得税管理信息系统进行变更。
第九条 主管税务机关应对重点纳税人和代扣代缴单位填报的《重点纳税人基础信息表》进行审核，必要时可要求重点纳税人和代扣代缴单位提供有关证件、资料。
第十条 重点纳税人档案实行二级管理，分别由各区、县地方税务局、分局负责管理所辖重点纳税人档案，由市局负责管理全市重点纳税人档案。
第十一条 主管税务机关应按授权范围查询个人所得税管理信息系统的有关信息。区、县地方税务局、分局查询非本局所辖重点纳税人信息应经市局授权，税务所查询非本所所辖重点纳税人信息应经市局或区、县地方税务局、分局授权。
第十二条 主管税务机关根据重点纳税人个人所得税征收管理的实际情况，认为重点纳税人需要调整的，可每年调整一次，调整情况须报市局备案，重点纳税人档案应至少保存10年。

第三章 纳税申报
第十三条 代扣代缴单位进行个人所得税代扣代缴税款申报时，除按规定向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》，进行汇总申报外，还应通过个人所得税管理信息系统或采取其他申报方式，将本单位重点纳税人按人逐一填报《代扣代缴税款明细申报表》。
第十四条 凡本办法第二条第二至五项所列的重点纳税人，无论代扣代缴单位对其取得的各项收入是否依法履行了代扣代缴义务，均应由个人在取得每项收入的次月七日内（法律另有规定的，按规定办理），通过个人所得税管理信息系统或采取其他申报方式进行纳税申报，填报《重点纳税人纳税申报表》。在其他国家和地区已经缴纳的税款，在办理纳税申报时应出具合法的完税凭证，税务机关依法给予扣除。上述个人需要补缴税款的，应按税法有关规定办理。
第十五条 重点纳税人和代扣代缴单位因不可抗力，不能按期办理纳税申报和代扣代缴税款明细申报的，经税务机关核准，可依法延期申报。
第十六条 主管税务机关应依法保存重点纳税人和代扣代缴单位填报的《重点纳税人纳税申报表》、《代扣代缴税款明细申报表》以及其他有关资料。
第四章 法律责任
第十七条 重点纳税人和代扣代缴单位未按本办法规定，向主管税务机关报送《重点纳税人基础信息表》、《重点纳税人纳税申报表》、《代扣代缴税款明细申报表》以及其他有关资料的，根据《征管法》第六十二条规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
第十八条 重点纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。根据《征管法》第六十三条第一款规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
代扣代缴单位采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的，根据《征管法》第六十三条第二款规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十九条 税务机关未按照《征管法》及其实施细则的规定为重点纳税人和代扣代缴单位保密的，根据《征管法》第八十七条规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
第五章 附 则
第二十条 重点纳税人和代扣代缴单位可以委托税务代理人代为填报《重点纳税人基础信息表》，办理纳税申报和代扣代缴税款明细申报事宜。
第二十一条 本办法未尽事宜，按照有关税收法律、行政法规的规定执行。
第二十二条 主管税务机关可根据本办法的规定，制定具体的征收管理措施。
第二十三条 本办法由北京市地方税务局负责解释。
第二十四条 本办法自2002年11月1日起执行。

二00二年九月二十七日

国家税务总局


国家税务总局关于开展2000年税收执法检查的通知
国家税务总局




各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了加强税收执法监督，规范税收执法行为，维护国家税法的统一和完整，进一步促进依法治税，国家税务总局决定，2000年继续开展全国税收执法检查。现将有关事项通知如下：
一、指导思想
2000年税收执法检查的指导思想是：认真贯彻依法治国基本方略，维护国家税法的统一、完整，全面推进依法行政、依法治税进程，为完成税收收入任务创造条件。通过开展税收执法检查，进一步规范税务系统的执法行为，努力实现税收管理的法制化、规范化，树立税务机关规范
执法、文明服务、勤政高效的新形象。
二、检查内容
2000年税收执法检查的内容是各级税务机关的税收执法行为，包括抽象行政行为和具体行政行为，以1999年以来的税收执法情况为重点，重大问题可以追溯到以前年度。具体内容主要是：
（一）各地制定的涉税文件，包括会议纪要、办公纪要等，是否符合国家统一税法；
（二）各地对《国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》的贯彻落实情况，重点是各地对自定的税收先征后返政策的纠正情况；
（三）对增值税一般纳税人是否存在定率征收的问题；
（四）酒类产品消费税政策的执行情况；
（五）金融保险业营业税申报管理办法落实情况；
（六）各地对《核定征收企业所得税暂行办法》的执行情况；
（七）个人所得税政策的执行情况，重点是：有无擅自提高工薪所得的费用扣除标准；对证券公司股民保证金帐户利息的征税情况；外籍个人纳税义务的界定；
（八）对上市公司的利息、股息、红利的征税情况，有无扣除同期银行存款利率的情况；
（九）外商投资企业和外国企业所得税法的执行情况，重点是生产性企业的认定，折旧办法、减免税的执行情况等；
（十）纳税保证金、发票保证金的收取和管理情况；
（十一）纳税申报和税款入库情况；
（十二）对于达到立案标准的案件，是否移送司法机关追究刑事责任，是否存在以罚代刑的问题；
（十三）听证和案件审理制度的贯彻执行情况，是否依法举行听证，是否按规定执行查处分开制度，是否切实履行了审理监督职责；
（十四）税务行政处罚工作是否规范和处罚决定的执行情况；
（十五）1999年税收执法检查查出问题的整改情况；
（十六）其他税收执法情况。
三、检查方式
各级税务机关应按照总局要求的内容和时间，对本级机关的税收执法情况进行自查。自查结束后要安排时间对所属下级机关的税收执法情况进行重点检查，重点检查面应不少于30％。国家税务总局也将组成若干检查组进行重点检查。
各地在实施检查时可以采取下列方法：
（一）听取被检查机关执法情况汇报；
（二）对照国家统一税法，检查涉税文件；
（三）从程序和实体两个方面，全面或重点检查具体执法的文书、卷宗；
（四）对于需要印证的情况，可以向相关的纳税人、其他单位和个人调查了解有关情况。
四、时间安排
执法检查分为自查、重点检查和总结整改三个阶段。2000年8月1日至8月31日为自查阶段；9月1日至9月30日为重点检查阶段；10月1日至10月31日为总结整改阶段。
五、问题的处理
各地对在执法检查中发现的问题，要认真进行整改。凡与国家统一税法抵触的涉税文件、会议纪要、办公纪要等，必须立即停止执行，并对执行以来的情况予以纠正。凡与国家税法相抵触的具体行政行为，各级税务机关必须立即纠正。
对于地方各级人大、政府制定的涉税文件、会议纪要、办公纪要等，如有与税法相抵触的内容，同级税务机关要向其提出请求更正的书面报告，同时停止执行，并报告上级税务机关。对税务机关制定或者与其他部门联合制定的与国家税法相抵触的涉税文件，应由本级税务机关发文废止
，并将废止该文的文件抄报上一级税务机关。
因违背国家税法而少征的税款，税务机关必须全额补征入库。混淆入库级次的，必须及时调整入库级次。
检查中发现违法、违纪问题的，移交司法机关或纪检监察部门进一步查处。
六、工作要求
（一）各级税务机关要统一认识，高度重视，加强领导，认真组织，把检查工作列入重要工作日程，按时按要求完成检查任务。
（二）检查工作应由一位局领导负责，并由各级税务机关负责法制工作的机构牵头组织。检查工作要深入、细致，不能走过场，要重整改，重实效。对检查中发现的问题，各地要在积极整改的同时，认真吸取教训，努力改进工作，避免同类问题再次发生。
（三）被检查的税务机关应积极配合，据实提供有关情况，保证检查工作的顺利完成。
（四）各级税务机关要如实反映情况，认真填写《2000年税收执法检查情况统计表》（附件1）和《2000年税收执法检查违规文件情况表》（附件2），逐级上报。
（五）各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应于2000年10月31日以前向总局报送检查总结。检查总结应当包括检查组织情况、检查工作情况、发现的主要问题、原因及问题处理情况和报表。改进税收执法和执法检查工作的意见和建议也一并报送。
七、总结评比
检查结束后，总局将对各地的检查情况进行评比，对检查工作开展得好、成绩突出的单位给予通报表扬。评比项目主要包括：检查组织工作、检查面、查出的违法、违规情况及纠正率、查补税额、报表填写和报送情况、执法检查总结情况等。
附件1：
2000年税收执法检查情况统计表
填表单位： 填表时间：
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 减少税收收入 ｜
｜ 项｜ ｜ ｜ ｜
｜ 目｜重｜重｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜点｜点｜ ｜ ｜ 对一般纳 ｜ 税前列支／ ｜ ｜ ｜
｜ ｜检｜检｜ 越权 ｜ 擅自先征｜ 税人定率 ｜ 补亏不合 ｜ 滞纳金 ｜ ｜
｜ ｜查｜查｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 其他问题 ｜
｜ ｜单｜面｜ 减免税 ｜ 后返税款｜ 征收减少 ｜ 规定减少 ｜ 问题 ｜ ｜
｜ ｜位｜百｜ ｜ ｜ 税款 ｜ 税款 ｜ ｜ ｜
｜ ｜数｜分｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜类 ｜ ｜比｜户｜减｜补｜户｜多｜追｜户｜减 ｜补 ｜户 ｜减 ｜补 ｜户 ｜少 ｜补 ｜户 ｜减 ｜补 ｜
｜别 ｜ ｜ ｜数｜少｜缴｜数｜返｜缴｜数｜少 ｜缴 ｜数 ｜少 ｜缴 ｜数 ｜收 ｜缴 ｜数 ｜少 ｜缴 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜税｜税｜ ｜还｜税｜ ｜税 ｜税 ｜ ｜税 ｜税 ｜ ｜滞 ｜滞 ｜ ｜税 ｜税 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜额｜额｜ ｜税｜额｜ ｜额 ｜额 ｜ ｜额 ｜额 ｜ ｜纳 ｜纳 ｜ ｜额 ｜额 ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜额｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜金 ｜金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜序号 ｜1｜2｜3｜4｜5｜6｜7｜8｜9｜10｜11｜12｜13｜14｜15｜16｜17｜18｜19｜20｜
｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
混淆入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
库级次 ｜ ｜ ｜税 ｜
－－－－－｜ 违规 ｜ ｜务 ｜
｜ ｜税 ｜处 ｜
中央混 ｜ 批缓税 ｜务 ｜理 ｜
｜ ｜处 ｜决 ｜
地方 ｜ ｜罚 ｜定 ｜
｜ ｜不 ｜书 ｜
－－－－－｜－－－－－－－－｜当 ｜不 ｜
混 ｜已 ｜户 ｜涉 ｜清 ｜件 ｜规 ｜
淆 ｜调 ｜数 ｜及 ｜缴 ｜数 ｜范 ｜
入 ｜库 ｜ ｜税 ｜税 ｜ ｜份 ｜
库 ｜数 ｜ ｜款 ｜款 ｜ ｜数 ｜
数 ｜ ｜ ｜数 ｜数 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
21｜22｜23｜24｜25｜26｜27｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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填表说明：
1．各省市在向总局上报时，1、2项仅指省级检查情况；填报金额单位为万元。
2．本表所填数据包括执行违规文件的情况。
3．本表未列明的事项，在总结报告中说明。
附件2：
2000年税收执法检查违规文件情况表
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｜ 发文机关 ｜ 文件名称及文号 ｜ 违规内容 ｜ 施行日期 ｜ 处理意见 ｜ 处理结果 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜违规文件统计数：违规文件合计 份，其中税务机关制定或者与其他部门联合制定的 份，已纠正 ｜
｜ 份，纠正率 ％；当地人大、政府或者其他部门制定的 份，已纠正 份，纠正率 ％。 ｜
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填表说明：
填报违规内容一栏，可以从简，但应讲清问题性质，必要时可附另页，或附原文副本、复印件。



2000年7月14日